Як виправити помилки в додатку 2 (Д2) до податкової декларації з ПДВ?
Головне управління ДПС у Тернопільській області інформує, що з метою
виправлення помилки у додатку до декларації платнику потрібно подати уточнюючий
розрахунок до декларації з ПДВ і до нього додати «уточнюючий» додаток.
При виправленні помилок у додатках до декларації у заголовній частині додатків
проставляється позначка «Х» навпроти поля 013 «Уточнюючий»; у полі 02 вказується
поточний звітний період, в якому виправляється помилка та подається уточнюючий
розрахунок; у полі 03 проставляється період, в якому допущена помилка.
При виправленні помилок у додатку 2 «Довідка про суму від’ємного значення
звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового періоду наступного
звітного (податкового) періоду (Д2) (далі – Додаток 2), якщо такі помилки вплинули на
показники декларації, в уточнюючому додатку 2 якщо потрібно збільшити/зменшити числові
дані за рядком, який раніше вже був у додатку, зі знаком «+» або «-» уточнюємо значення
цього рядка; якщо необхідно додати новий або видалити існуючий рядок додатка, то такий
рядок повторюється на повну суму зі знаком «+» або «-».
При цьому під час заповнення уточнюючого розрахунку необхідно до графи 4
перенести показники податкової декларації з ПДВ, додаток 2 до якої уточнюється; до графи
5 перенести всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок; у графі
6 відобразити різницю.
Якщо помилки в додатку не пов’язані з вартісними показниками додатка (наприклад,
неправильно вказані ІПН, звітний податковий період, дата/номер документу (акту чи
довідки), то помилка виправляється наступним чином: повторюється помилковий запис,
вартісні показники сторнуються (показуються зі знаком «-»), далі наводиться правильний
запис щодо операції з виправленими показниками (у тому числі і вартісні дані); підсумковий
рядок «Усього» не заповнюється.
При цьому під час заповнення уточнюючого розрахунку необхідно до графи 4
перенести показники податкової декларації з ПДВ, додаток 2 до якої уточнюється; до графи
5 перенести всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок (у
даному випадку вони відповідають показникам з графи 4); графа 6 не заповнюється.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
