Скільки потрібно формувати Повідомлень про набуття (початок здійснення фактичного контролю) або відчуження частки (припинення фактичного контролю) резидентом в іноземній юридичній особі або майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утвор
Контрольованою іноземною компанією визнається будь-яка юридична особа,
зареєстрована в іноземній державі або території, яка визнається такою, що
знаходиться під контролем фізичної особи – резидента України або юридичної особи
– резидента України.
Згідно з п.п. 39 прим.2.5.5 п. 39 прим. 2.5 ст. 39 прим. 2 Податкового кодексу
України (далі – ПКУ) фізична особа (юридична особа) – резидент України
зобов’язана повідомляти контролюючий орган про:
кожне безпосереднє або опосередковане набуття частки в іноземній юридичній
особі або початок здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною
особою, що призводить до визнання такої фізичної (юридичної) особи контролюючою
особою відповідно до вимог ст. 39 прим. 2 ПКУ;
заснування, створення або набуття майнових прав на частку в активах,
доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи;
кожне відчуження частки в іноземній юридичній особі або припинення
здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною особою, що призводить
до втрати визнання такої фізичної (юридичної) особи контролюючою особою
відповідно до вимог ст. 39 прим. 2 ПКУ
ліквідацію або відчуження майнових прав на частку в активах, доходах чи
прибутку утворення без статусу юридичної особи.
Форма та порядок надсилання до контролюючого органу Повідомлення про
набуття (початок здійснення фактичного контролю) або відчуження частки
(припинення фактичного контролю) резидентом в іноземній юридичній особі або
майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу
юридичної особи (далі – Повідомлення) затверджені наказом Міністерства фінансів
України від 22.09.2021 № 512.
Повідомлення надсилається до контролюючого органу за основним місцем
обліку фізичної (юридичної) особи – резидента протягом 60 днів з дня такого набуття
(початку здійснення фактичного контролю) або відчуження (припинення фактичного
контролю) засобами електронного зв’язку в електронній формі.
Отже, фізична особа – резидент України, що є прямим або опосередкованим
власником (контролером) контрольованої іноземної компанії, зобов’язана
повідомляти контролюючий орган, зокрема, про відчуження частки в іноземній
юридичній особі та/або припинення здійснення фактичного контролю над іноземною
юридичною особою у строки визначені п.п. 39 прим.2.5.5 п. 39 прим. 2.5 ст. 39 прим.
2 ПКУ.
Враховуючи зазначене, у даному випадку необхідно направити на адресу
контролюючого органу два таких Повідомлення окремо щодо кожної підстави його
подання, зокрема, щодо відчуження частки в іноземній юридичній особі та щодо
припинення здійснення фактичного контролю.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
