Система управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) у ДПС: основні новації
Головне управління ДПС у Тернопільській області звертає увагу, що сучасну
практику управління комплаєнс-ризиками (ризиками дотримання податкового
законодавства) закріплено в Національній стратегії доходів до 2030 року, яка схвалена
розпорядженням Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2023 року № 1218-р.
Запровадження системи управління податковими ризиками забезпечить системність
та єдиний підхід до управління ризиками дотримання податкового законодавства в роботі
органів ДПС, зосередження зусиль податкових органів на найбільш проблемних питаннях в
адмініструванні податків і зборів.
Порядок реалізації експериментального проєкту щодо функціонування системи
управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі
(Експериментальний проєкт) затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 25
липня 2024 року № 854.
Основні новації Експериментального проєкту:
Розподіл всіх податкових ризиків за основними видами:
- ризик реєстрації – випадок, коли особи, які зобов’язані стати на облік у податковому
органі або зареєструватися платниками окремих податків, не перебувають на обліку в
податковому органі або не зареєстровані платниками відповідних податків;
- ризик звітності – випадок, коли платники податків подають податкову звітність із
запізненням або не подають її взагалі;
- ризик сплати – випадок, коли платники податків сплачують податки, збори, платежі
із запізненням або сплачують у неповному обсязі, або не сплачують зовсім, що призводить
до виникнення або накопичення податкового боргу;
- ризик декларування – випадок, коли податкові надходження зменшено або може
бути зменшено внаслідок неправильного відображення даних у звітності (помилково або
умисно).
Уніфікація правил визначення податкового ризику – створення паспортів податкового
ризику – уніфікованих правил для визначення впливу податкових ризиків на надходження до
Державного та Зведеного бюджетів України, ідентифікації платників, у яких наявний такий
ризик. Оцінки ризиків, наявність ризиків у платників податків здійснюватимуться
комплексно на підставі об’єктивних даних, а не суб’єктивних рішень і суджень.
Централізація визначення податкових ризиків та заходів впливу на них - створення в
ДПС Експертної комісії із застосування системи управління податковими ризиками,
структурного підрозділу з впровадження податкового комплаєнсу, який здійснюватиме
координацію роботи із впровадження системи управління податковими ризиками.
Систематичне розроблення стратегій впливу на податкові ризики та їх реалізація по
всій вертикалі ДПС – на підставі ідентифікації та оцінки ризиків буде підготовлено
Загальний план удосконалення управління податковими ризиками, який визначить найбільш
вагомі ризики в адмініструванні податків і зборів та закріпить стратегії впливу на них, а
також сегментарні (секторальні) плани, зосереджені на окремих галузях економіки,
сегментах платників податків.
Самооцінка ефективності проведеної роботи - передбачається періодичне оцінювання
ефективності заходів. Після закінчення Експериментального проєкту його результатам також
буде надана відповідна оцінка.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
