Податкова знижка за навчання: документи для отримання
Громадяни України, які у 2024 році понесли витрати, пов’язані з оплатою навчання,
мають право скористатися податковою знижкою. Йдеться про зменшення суми загального
річного оподатковуваного доходу, з якого сплачується податок на доходи фізичних осіб
(ПДФО). Це право передбачено Податковим кодексом України, зокрема статтею 166.
Щоб скористатися правом на податкову знижку, фізична особа-резидент (громадянин
України, що проживає на території держави) повинна до 31 грудня 2025 року включно
подати податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2024 рік.
Нагадаємо, що податкова знижка – це документально підтверджена сума витрат,
понесених платником податку протягом звітного року (у цьому випадку – 2024), яку
дозволено вирахувати з його загального річного оподатковуваного доходу. Таке зменшення
застосовується лише до доходу, отриманого у вигляді заробітної плати та/або дивідендів, і
лише в тих випадках, які визначені законодавством.
У випадку витрат на оплату навчання, база оподаткування визначається шляхом
зменшення суми річної заробітної плати на:
суму страхових внесків до Накопичувального пенсійного фонду
загальнообов’язкового державного пенсійного страхування (за наявності);
суму податкової соціальної пільги (ПСП), якщо особа мала на неї право;
суму фактичних витрат на навчання, підтверджених відповідними
документами.
Всю інформацію про нарахований дохід, утриманий ПДФО та застосовані пільги
фізична особа отримує у довідці про доходи, яку надає роботодавець.
Розмір податкової знижки розраховується наступним чином: із суми ПДФО,
утриманого із заробітної плати за рік, віднімається сума ПДФО, яка обчислюється як добуток
скоригованої бази оподаткування (після віднімання витрат на навчання) і ставки податку.
Якщо особа отримувала заробітну плату, що оподатковувалася за різними ставками,
розрахунок проводиться пропорційно до часток доходів, що оподатковувалися за кожною
ставкою, у загальній сумі річного доходу.
Для того, щоб скористатися податковою знижкою за оплату навчання, потрібно
подати до податкового органу податкову декларацію та пакет підтверджувальних
документів.
Перелік необхідних документів:
1. Копія паспорта (1, 2 сторінки та сторінка з місцем реєстрації) – і студента, і
одного з батьків, який подає декларацію;
2. Копія реєстраційного номера облікової картки платника податків (ІПН) –
студента та одного з батьків;
3. Копія договору з навчальним закладом;
4. Копії квитанцій, чеків або платіжних доручень про сплату за навчання у 2024
році;
5. Копія свідоцтва про народження дитини (для підтвердження спорідненості між
студентом та платником);
6. Оригінал довідки з місця роботи про:
o нараховану заробітну плату,
o утриманий ПДФО,
o суму податкової соціальної пільги (якщо вона застосовувалася);
7. Банківські реквізити для зарахування коштів (номер рахунку, назва банку та
МФО).
Після подання декларації та пакета документів податкова служба проводить перевірку
даних. Якщо всі умови дотримано – протягом 60 календарних днів здійснюється повернення
суми податку, яку було сплачено надміру.
Податкова знижка – це дієвий механізм зменшення податкового навантаження та
часткового повернення витрат, пов’язаних з важливими соціальними цілями, зокрема –
освітою. Скористайтеся цим правом, щоб компенсувати частину витрат, понесених у 2024
році.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
